Polskie prawo daje przedsiębiorcom możliwość swobodnego wyboru formy rozliczenia w zależności od rodzaju prowadzonego biznesu. Każda z nich ma określone progi kwotowe, od których należy odprowadzać należny podatek do urzędu skarbowego lub stawki procentowe, jakie trzeba płacić. Dziś szczegółowo omówimy Zasady Ogólne – najczęściej wybierany sposób rozliczania się z urzędem skarbowym z osiąganych zysków.

Czym są Zasady Ogólne?

Zasady Ogólne to jedna z form opodatkowania, jaką oferuje polski system gospodarczy. Jest to najczęściej wybierany przez przedsiębiorców sposób rozliczania się z osiąganych zysków z urzędem skarbowym. Nazywany jest również Skalą Podatkową. Ten rodzaj dostępny jest zarówno dla jednoosobowych działalności gospodarczych, jak i spółek kapitałowych czy osobowych. Istotnym elementem tej formy opodatkowania są dostępne dwa progi podatkowe w zależności od wysokości osiąganych przez firmę dochodów. Jest to rozwiązanie dogodne dla przedsiębiorstw, które nie generują dużych dochodów. Ponadto Zasady Ogólne dają możliwość korzystania z różnych ulg podatkowych.

Zasady Ogólne – charakterystyka

Zasady Ogólne (Skala Podatkowa) stosowane są zarówno w przypadku rozliczania przychodów z działalności, jak i przychodów uzyskiwanych w ramach stosunku pracy, umów cywilnoprawnych lub świadczeń uzyskiwanych z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (zasiłki, renty czy emerytury). W tej formie opodatkowania opodatkowany jest dochód, zamiast przychodu, według dwustopniowej skali (stąd nazwa Skala Podatkowa). Pierwszy próg podatkowy wynosi 17% i płacą go przedsiębiorcy, których dochód w roku podatkowym nie przekroczy kwoty 85 528 zł. Natomiast, jeśli dochody z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej wynoszą więcej, wówczas przedsiębiorca wskakuje na wyższy próg podatkowy, który wynosi 32%. Kwoty uzyskanych dochodów i należny podatek do zapłacenia przedstawia poniższa tabela:

Wybierając rozliczanie się na zasadach ogólnych, przedsiębiorca zyskuje prawo do korzystania z różnych ulg podatkowych. Dotyczą one prawa do rozliczania się wspólnie z małżonkiem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko czy możliwości skorzystania z kredytu podatkowego. Wachlarz oferowanych ulg podatkowych jest dość szeroki i to właśnie one, w niektórych przypadkach, stanowią przewagę tej formy rozliczenia nad pozostałymi.

Istotną kwestią dla tej formy opodatkowania jest konieczność prowadzenia księgi przychodów i rozwodów. Zgłoszenie tego rodzaju rozliczenia dokonuje się w trakcie rejestracji firmy. Przedsiębiorcy, którzy wcześniej wybrali inny rodzaj płacenia podatków, mogą w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej zmienić ją i zdecydować się na zasady ogólne. Jednak należy pamiętać o tym, aby dokonać tego, począwszy od 20 dnia następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód w nowym roku podatkowym.

Ulgi i odliczenia według zasad ogólnych

Przedsiębiorcy decydujący się na zasady ogólne mogą korzystać z różnych ulg i odliczeń. Mówimy tutaj o dwóch kategoriach odliczeń – zmniejszających dochody i zmniejszające podatek do zapłaty.

Do odliczeń zmniejszających dochód można zaliczyć:

• wpływy na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE);
• ulga termomodernizacyjna – obejmuje różnego rodzaju ulepszenia mające na celu zmniejszenie eksploatacji energii służącej do ogrzewania;
• ulga na badania i rozwój;
• darowizny – na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów, organizacje społeczne oraz cele edukacyjne;
• pozostałe ulgi – na Internet, leki, sprzęt rehabilitacyjny, samochód.

Natomiast odliczenia zmniejszające podatek do zapłaty obejmują:

• ulgę prorodzinną (ulga na dzieci);
• składki na ubezpieczenie zdrowotne;
• ulgę abolicyjną.

ROZWAŻASZ ZMIANĘ BIURA RACHUNKOWEGO? NIE ZWLEKAJ! ZRÓB TO RAZEM Z NAMI –> https://taxver.pl/2021/10/12/jak-zmienic-biuro-rachunkowe-zrob-to-z-nami-krok-po-kroku/

Zaliczki na podatek dochodowy i roczne zeznanie w zasadach ogólnych

Zasady Ogólne wymuszają na przedsiębiorcach obowiązek płacenia zaliczki na podatek dochodowy w okresach miesięcznych bądź kwartalnych. Przy czym rozliczenie kwartalne przysługuje jedynie małym podatnikom oraz przedsiębiorcom, których obroty w trakcie roku kalendarzowego nie przekroczyły 2 mln euro. Należne zaliczki należy wpłacać do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Natomiast roczne zeznanie przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych z urzędem skarbowym musi złożyć do kwietnia następnego roku podatkowego.

Zasady Ogólne – wady i zalety

Zasady Ogólne mają swoje zalety i wady. Przede wszystkim ta forma opodatkowania jest dobrym rozwiązaniem dla osób, których firma nie generuje dużych dochodów. Dlatego wybierają ją głównie początkujący przedsiębiorcy prowadzący mniejszy biznes. Z kolei im wyższe dochody, tym mniejsza opłacalność tego rodzaju rozliczania się z uzyskiwanych dochodów. Porównując, chociażby do podatku liniowego, który wynosi 19%, przy większych zyskach, skala podatkowa staje się mniej opłacalna.

Innym atutem tej formy opodatkowania są prawa, które przysługują przedsiębiorcom. Mogą oni korzystać z różnego rodzaju ulg podatkowych, wspólnie rozliczać się z małżonkiem czy skorzystać z kredytu podatkowego. Ponadto przysługuje im również prawo do pomniejszenia osiągniętych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów, a także rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Niewątpliwie zaletą zasad ogólnych jest też możliwość rozliczenia wszystkich przychodów opodatkowanych skalą podatkową na jednym zeznaniu rocznym, co redukuje koszty związane ze sporządzeniem sprawozdań finansowych za dany rok podatkowy.

ZASADY OGÓLNE TO TYLKO JEDNA Z FORM OPODATKOWANIA. POZNAJ POZOSTAŁE –> https://taxver.pl/2021/09/30/formy-opodatkowania-jakie-naleznosci-podatkowe-mozemy-wybrac-w-2021-roku/

Zasady ogólne mają też kilka istotnych wad z punktu widzenia przedsiębiorcy. Niewątpliwie jednym z nich jest większy stopień formalności związanej z prowadzeniem dokumentacji firmowej. Inną wadą jest obowiązek płacenia większego podatku po przekroczeniu progu kwoty, która jest objęta 17% podatkiem. Jest to spory przeskok dla przedsiębiorców, którzy zobligowani są w myśl przepisów prawa do ponoszenia większych kosztów w związku z generowanymi dochodami. Kolejnym aspektem jest konieczność prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów, co wiąże się z wyższymi wydatkami przeznaczonymi na księgowość.

Kiedy warto wybrać zasady ogólne?

Zasady Ogólne warto wybrać w kilku sytuacjach. Przede wszystkim jest to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy nie generują wysokich dochodów. Z tego względu na tę formę opodatkowania decydują się początkujący biznesmeni, którzy dopiero rozkręcają swoją firmę. Skala podatkowa będzie też dogodną opcją dla osób, które posiadają straty z lat ubiegłych do odliczenia. Wówczas mogą uwzględnić je w odliczeniach. Co więcej, w porównaniu do innych form opodatkowania oferują najwięcej ulg dla przedsiębiorców, co czyni ją jedną z najczęściej wybieranych sposobów rozliczenia.

Jednak zasady ogólne przestają być opłacalne dla przedsiębiorców wraz ze wzrostem generowanych przez nich dochodów. Dzieje się tak, ponieważ wówczas wskakują oni na wyższy próg podatkowy, co obliguje ich do ponoszenia większych kosztów podatkowych. Ich wysokość nie rekompensują nawet otrzymane ulgi. Dlatego skala podatkowa staje się optymalnym rozwiązaniem tylko do określonego czasu.

Podsumowanie

Zasady Ogólne to tylko jedna z form opodatkowania, na którą decyduje się spora część przedsiębiorców. Przed jej wyborem warto rzetelnie przeanalizować potrzeby swojej firmy, cele, a także źródła generowanych dochodów. Jednak jeśli pojawiają się wątpliwości co do słuszności wyboru danej formy rozliczenia dla rodzaju wykonywanej działalności, warto skorzystać z konsultacji podatkowej, w której ramach specjalista dopasuje odpowiednie rozwiązanie do branży.