Nowy rok przyniósł nam szereg kolejnych zmian w polskim systemie podatkowym. Dotyczą one m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), prawnych (CIT), a także podatku VAT. Oznacza to, że wprowadzone modyfikacje obejmą zarówno przedsiębiorców prowadzących własną firmę, jak i pracowników na etacie. Jakie zmiany w podatkach w 2023 roku nas czekają? Zapraszamy do zapoznania się z listą 10. najważniejszych zmian w polskim systemie podatkowym.

Najważniejsze zmiany w podatkach w 2023 roku

Zmiany w podatkach w 2023 roku obowiązują już od początku stycznia, jednak część z nich zostanie wprowadzona w trakcie jego trwania. Oto lista 10. najważniejszych zmian:

1. Wzrost minimalnego wynagrodzenia
2. Brak opodatkowania najmu prywatnego na zasadach ogólnych
3. Nowe zasady uwzględniania kwoty wolnej od podatku
4. Brak amortyzowania lokali mieszkalnych
5. Ograniczenia w uldze na zabytki
6. Zmiany w podatku VAT
7. Wyższe składki ZUS dla przedsiębiorców
8. Zmiana stawek karty podatkowej
9. Nowe ulgi podatkowe
10. Pozostałe zmiany

Wzrost minimalnego wynagrodzenia

Pierwsze zmiany w podatkach w 2023 roku dotyczą wzrostu minimalnego wynagrodzenia. W tym roku należy spodziewać się jego podniesienia aż 2 razy. Od stycznia obecnego roku kalendarzowego najniższa krajowa wynosi 3490 zł brutto/miesięcznie i jest wyższa o 480 zł brutto w porównaniu do roku poprzedniego. Jednak to jeszcze nie koniec zmian w tym obszarze. Od lipca 2023 roku minimalna płaca ponownie wzrośnie i będzie wynosić 3600 zł brutto/miesięcznie, co daje nam wzrost o kolejne 120 zł brutto. Wzrost minimalnej płacy w skali miesiąca powoduje również wzrost minimalnej stawki godzinowej obowiązującej przy umowach cywilnoprawnych. Obowiązywać będą następujące stawki w kwocie brutto:

• Od 1 stycznia 2023 roku – 22,80 zł brutto.
• Od 1 lipca 2023 roku – 23,50 zł brutto.

Brak opodatkowania najmu prywatnego na zasadach ogólnych

Od obecnego roku właściciele mieszkań uzyskujący przychody z tytułu najmu prywatnego nie mają możliwości ich opodatkowania według skali podatkowej (zasady ogólne). Jedyną dostępną opcją dla tych osób będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zmiany w tym zakresie dotyczą jedynie najmu prywatnego. Natomiast przychody uzyskiwanie z wynajmu lokali w ramach działalności gospodarczej opodatkowane są według odrębnych przepisów podatkowych.

Dla przychodów pochodzących z wynajmu prywatnego mieszkania obowiązywać będą dwie stawki ryczałtu – 8,5% lub 12,5%. Druga z podanych stawek dotyczy przychodów przekraczających próg 100 000 zł. Wprowadzona zmiana oznacza również dla właścicieli mieszkań brak możliwości pomniejszenia przychodów o koszty związane z utrzymaniem mieszkania (naprawy, remonty, odsetki od kredytów hipotecznych). Tego typu elementy nie kwalifikują się bowiem do odliczeń w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Nowe zasady uwzględniania kwoty wolnej od podatku

Zmiany w podatkach w 2023 roku obejmą również zasady uwzględniania kwoty wolnej od podatku. Nowe przepisy nie będą dotyczyć obowiązujących w zeszłym okresie progów dochodowych, gdyż te pozostają bez zmian, lecz zasad jej uwzględniania przy ustalaniu wynagrodzenia pracowników.

Zasady uwzględniania kwoty wolnej od podatku dotyczą ustalenia kwot zmniejszających podatek po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku. Płatnik podatku dochodowego ma obowiązek pomniejszać zaliczki na podatek dochodowy w określonej kwocie stanowiącej część ułamkową dochodów uzyskiwanych powyżej kwoty wolnej od podatku. Natomiast podatnik musi złożyć stosowne oświadczenie płatnikowi o zastosowaniu pomniejszenia. Może je złożyć maksymalnie u trzech płatników. Wysokość kwoty zmniejszającej podatek będzie zatem wynosić:

• 1/12 kwoty zmniejszającej podatek – w przypadku jednego płatnika
• 1/24 kwoty zmniejszającej podatek – w przypadku dwóch płatników
• 1/36 kwoty zmniejszającej podatek – w przypadku trzech płatników

Progi dochodowe w przypadku kwoty wolnej od podatku będą obowiązywać z zeszłego roku. W 2023 roku będzie ona wynosić 30 000 zł.

Brak amortyzowania lokali mieszkalnych

Zmiany w podatku w 2023 roku obejmują również lokale mieszkalne amortyzowane w ramach działalności gospodarczej. Wprowadzenie nowych przepisów oznacza brak możliwości korzystania z amortyzacji. Modyfikacje te dotyczą zarówno podatników podatku dochodowej od osób fizycznych (PIT), jak i podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Utrata możliwości amortyzowania lokali oznacza również utratę możliwości zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Według nowych przepisów podatkowych amortyzacji nie mogą zostać poddane obecnie budynki i lokale mieszkalne, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej przeznaczone do celów prowadzenia działalności gospodarczej lub wynajmowane przez podatników podatku PIT i CIT.

Ograniczenia w uldze na zabytki

Kolejne zmiany w podatkach w 2023 roku dotyczą ograniczeń w uldze na zabytki. Dotyczy ona nabycia nieruchomości znajdujących się na liście zabytków. W tym obszarze zmian jest kilka. Pierwsza z nich dotyczy wydatków ponoszonych rzecz prac konserwatorskich, restauratorskich lub wykonywanych robót budowlanych w zabytku nieruchomym. Koszty te będą mogły zostać odliczone dopiero po zakończeniu wymienionych prac. Ponadto uldze na remont będą podlegać jedynie koszty poniesione na rzecz wykonania prac, które zostaną uwzględnione w dokumencie wydanym przez konserwatora zabytków. Od nowego roku kalendarzowego nie ma również możliwości odliczania wydatków na odpłatne nabycie zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub udziału w takim zabytku. W poprzednim roku odliczenie przysługiwało od podstawy opodatkowania, którą wyliczało się na podstawie liczby metrów kwadratowych powierzchni nabytego zabytku pomnożonego przez 500 zł. W tym przypadku obowiązywały również ograniczenia, gdyż łączna kwota odliczenia nie mogła przekroczyć progu 500 000 zł.

Zmiany w podatkach w 2023 roku – podatek VAT

Zmiany w podatkach w 2023 roku obejmują również podatników podatku VAT. W tym obszarze zaszły znaczące modyfikacje. Od początku stycznia obowiązuje nowa kategoria podatników Vat zwana grupą VAT. W praktyce jej powstanie wiąże się z określonymi korzyściami dla przedsiębiorców. Od nowego roku kalendarzowego podatnicy mogą połączyć się w grupę i dzięki temu wspólnie rozliczyć podatek od towarów i usług. Jednak, aby przedsiębiorcy wchodzący w skład nowo utworzonej grupy mogli skorzystać z możliwości wspólnego rozliczania podatku VAT, firmy, które reprezentują, muszą być powiązane ze sobą pod kątem finansowym, ekonomicznym i organizacyjnym. Wówczas możliwe jest zawarcie odpowiedniej umowy. Istotne jest również to, aby owe powiązania muszą mieć charakter stały i trwać przez cały okres obowiązywania umowy. W ramach grupy musi zostać wybrany przedstawiciel. Co więcej, forma grupy i liczba podatników wchodzących w jej skład musi także pozostać niezmienna. Oznacza to, że nie ma możliwości pomniejszenia lub zwiększenia grupy o kolejnych członków.

Wyższe składki ZUS dla przedsiębiorców

Jedną z najważniejszych zmian podatkowych w 2023 roku jest podniesienie składek ZUS dla przedsiębiorców. W nowym roku kalendarzowym przedsiębiorcy prowadzący własną działalność gospodarczą mogą zapłacić nawet 2500 zł składek ZUS. Tak duża wysokość opłat jest związana z podniesieniem minimalnego wynagrodzenia. Na składki Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składają się: składa emerytalna, rentowa, chorobowa, wypadkowa i na Fundusz Pracy. Do tego przedsiębiorca jest zobowiązany płacić składkę zdrowotną, która po wprowadzeniu w życie Nowego Ładu 2.0 jest uzależniona od dochodu i wybranej formy opodatkowania, ale musi ona wynosić nie mniej niż 370 zł. Podwyżka ZUS wyniesie 17%, a w przypadku nowych przedsiębiorców aż 20%. Dla przykładu w nowym roku przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zapłaci 1418 zł. 48 gr. miesięcznie plus składka zdrowotna wg wybranej formy opodatkowania. Należy pamiętać również o tym, iż suma składek na ubezpieczenia ZUS wzrośnie jeszcze od lipca 2023 roku wraz ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia.

Zmiana stawek karty podatkowej

Istotną zmianą, która weszła w życie od stycznia 2023 roku, jest wzrost stawek karty podatkowej. Ich wysokość zależna jest od wzrostu cen towarów i usług – stawki karty podatkowej rosną proporcjonalnie do wzrostu tychże cen. Finalna wysokość poszczególnych stawek zależna jest od rodzaju wykonywanych usług w ramach działalności gospodarczej. Pełną listę stawek znajdziesz tutaj [klikam w link].

Przedłużenie tarczy antyinflacyjnej

Zmiany w podatkach w 2023 roku związane są również z przedłużeniem tarczy antyinflacyjnej. Decyzja ta oznacza dla podatników brak podatku VAT w przypadku poszczególnych towarów i usług. W porównaniu z poprzednim okresem, 0% podatku Vat ma obowiązywać jedynie na podstawowe produkty spożywcze. Wcześniej dotyczyły to również energii elektrycznej, gazu ziemnego czy nawozów.

Zmiany w podatkach w 2023 roku – pozostałe zmiany

Wyżej opisane zmiany w podatkach w 2023 roku nie wyczerpują listy wszystkich zmian. Oprócz nich w życie weszły lub wejdą zmiany, które dotyczą: likwidacji obowiązku złożenia informacji PIT/WZ, zmiany rozliczenia dochodów z rent przez małoletnie dzieci, wzrostu akcyzy na alkohol i papierosy czy podwyższenia opłaty mocowej. Chcesz być na bieżąco z wszelkimi zmianami? Śledź nasz profil na Facebooku!