Spółka z o.o jest najpopularniejszym rodzajem prowadzenia działalności gospodarczej spośród wszystkich form prawnych. Za jej popularnością przemawia sporo zalet, które dotyczą przede wszystkim klarownej struktury i ograniczonej odpowiedzialności wspólników. Dziś szczegółowo omawiamy spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.

Czym jest spółka z o.o?

Spółka z o.o, jak sama nazwa wskazuje, jest to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. W praktyce oznacza to, że za jej zobowiązania wspólnicy odpowiadają w ograniczonym stopniu – do wysokości wniesionego kapitału zakładowego. Należy do spółek kapitałowych powstałych na bazie kodeksu spółek handlowych. W porównaniu do spółki jawnej, partnerskiej czy komandytowej posiada osobowość prawną, dzięki której ma zdolność do samodzielnego kształtowania swojej sytuacji prawnej. Jest więc ona podmiotem odrębnym od swoich założycieli. Status spółki z ograniczoną odpowiedzialnością reguluje art. 151:

Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością może tworzyć jedna osoba lub więcej wspólników. W momencie, gdy jest to jednoosobowa spółka z o.o, wedle przepisów ustawy, wówczas nie może ona zawiązać spółkę z inną jednoosobową spółką. Podmiot jest płatnikiem podatku CIT, czyli podatku dochodowego od osób prawnych. Nie ma jednak obowiązku opłacania składek ZUS przy minimum dwóch wspólnikach. Wyjątkiem jest moment, w którym została powołana przez jedną osobę. Wymaga wniesienia kapitału początkowego w wysokości minimum 5 tysięcy złotych.

POZNAJ INNE RODZAJE SPÓŁEK –> https://taxver.pl/2021/07/15/rodzaje-spolek-w-polsce-regulacje-prawne-charakterystyka-wady-i-zalety/

Charakterystyka spółki z o.o

Spółka z o.o to podmiot prawny, na który co roku decyduje się najwięcej przedsiębiorców. Tylko w 2020 roku w Polsce zarejestrowano 40317 spółek z ograniczoną działalnością, co stanowiło niespełna 85% wszystkich form prawnych. Ma na to wpływ szereg zalet, które daje ta forma prowadzenia działalności. Przyjrzyjmy się bliżej jej poszczególnym aspektom.

Nazwa i oznaczenie spółki

Nazwa spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może być ustalana dowolnie. Ważne jest to, aby miała ona dodatkowe oznaczenie „spółka z ograniczoną odpowiedzialnością” lub skrót „spółka z o.o”. Fakultatywnie może również zawierać elementy, które wskazują na przedmiot jej działalności, siedzibę firmy lub pozostałe aspekty, w tym fantazyjne. Przy tworzeniu nazwy, warto także zwrócić uwagę na to, aby odróżniała się ona od pozostałych firm. Dlatego nazwa spółki z ograniczoną odpowiedzialnością powinna być unikalna, pozwalająca zindywidualizować i zidentyfikować ją w obrocie gospodarczym. Jednocześnie musi ona być skonstruowana w taki sposób, aby nie wprowadzała w błąd, zwłaszcza w zakresie przedmiotu działalności, a także miejsca.

Oprócz tych uniwersalnych zasad tworzenia nazwy, narzuconych z góry wymogami prawnymi przez ustawodawcę, istnieją także zasady szczególne. Odnoszą się one do konkretnych słów, którymi opisywana jest spółka z o.o, a służących do jej identyfikacji. Źle dobrane słowa mogą znacząco wydłużyć postępowanie rejestrowe, a w niektórych przypadkach może skutkować to również odpowiedzialnością odszkodowawczą lub karną z tytułu nieuczciwej konkurencji. Dlatego tworzenie nazwy firmy jest bardzo ważnym elementem procesu rejestracji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Umowa spółki

Zawarcie umowy spółki jest pierwszym etapem powstania tej formy prowadzenia działalności. To, co odróżnia spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością od innych form prawnych, to między innymi sposób zawarcia umowy spółki. W jej przypadku umowa spółki zazwyczaj ma postać aktu notarialnego. Alternatywną metodą jest wygenerowanie umowy, korzystając ze wzorów znajdujących się w systemie S24. Natomiast w przypadku jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, do jej założenia niezbędne jest sporządzenie aktu założycielskiego, który również musi mieć postać aktu notarialnego.

Umowa spółki powinna zawierać następujące dane:

• nazwę firmy i adres siedziby;
• przedmiot działalności spółki;
• wysokość wniesionego kapitału zakładowego;
• informacje o ilości udziałów przypadających na jednego wspólnika;
• informacje o nominalnej wartości udziałów objętych przez poszczególnych wspólników;
• czas trwania spółki (o ile jest określony).

Sam fakt zawarcia umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oznacza powstanie spółki z o.o w organizacji. W praktyce oznacza to, że może ona prowadzić działalność gospodarczą, ale nie ma wszystkich praw i obowiązków z tytułu jej powstania. Na tym etapie może we własnym imieniu nabywać prawa i zaciągać zobowiązania, ale nie jest jeszcze właściwą spółką w pełnym stopniu znaczenia tego słowa, ponieważ w takiej postaci nie może nabywać udziałów spółki. Pełne możliwości uzyskuje dopiero w momencie rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym.

Wspólnicy i ich odpowiedzialność

Z racji tego, że spółka z o.o ma osobowość prawną, za swoje zobowiązania odpowiada całym majątkiem. Jaka sama nazwa wskazuje, odpowiedzialność wspólników jest ograniczona, a konkretnie do wysokości wniesionych wkładów. Innymi słowy, wspólnicy nie ponoszą odpowiedzialności za zobowiązania spółki swoim prywatnym majątkiem. W spółce z o.o jest tzw. odpowiedzialność solidarna. W praktyce oznacza to, że w sytuacji egzekucji komorniczej, wierzyciel w pierwszej kolejności zaspokaja się z majątku firmowego, a jeśli ona nie przyniesie pożądanych rezultatów, wówczas za zobowiązania odpowiadają solidarnie członkowie zarządu.

Jednak i w tym przypadku istnieje możliwość uniknięcia dalszej egzekucji z prywatnego majątku wspólnika. Aby uniknąć tego procederu, muszą zostać spełnione określone przesłanki. W pierwszej kolejności członek zarządu musi udowodnić, iż w stosownym czasie zgłoszono wniosek o upadłość. Jeśli to nie przyniesie pożądanego rezultatu, następnie należy udowodnić, że niezgłoszenie wniosku o upadłość nie było winą członka zarządu. Ostatnim możliwym wariantem, który pozwala uniknąć egzekucji wierzyciela z majątku prywatnego, jest wykazanie, że wskutek niezgłoszenia wniosku o upadłość wierzyciel nie poniósł szkody. Dopiero po spełnieniu, którejś z przytoczonych przesłanek, majątek prywatny członka zarządu będzie chroniony, a egzekucja nie nastąpi.

Podobnie sytuacja wygląda w przypadku spółki z o.o w organizacji, czyli formy prawnej, która obejmuje po stworzeniu umowy spółki, a przed rejestracją podmiotu w KRS. Za jej zobowiązania odpowiada solidarnie sama spółka oraz osoby, które działały w jej imieniu, a więc zarząd lub pełnomocnik. Również wspólnik odpowiada razem z wymienionymi osobami za zobowiązania spółki. Jednak może on uniknąć odpowiedzialności, jeżeli wniósł cały wkład określony w umowie.

POZNAJ SPÓŁKĘ CYWILNĄ –> https://taxver.pl/2021/07/21/spolka-cywilna-charakterystyka-proces-zalozenia-wady-i-zalety/

Reprezentacja i prowadzenie spraw spółki z o.o

Reprezentację spółki z ograniczoną odpowiedzialnością regulują wyraźnie przepisy kodeksu spółek handlowych. Jednak dopuszczają liczne modyfikacje w tym zakresie. Zgodnie z ustawą reprezentowanie spółki z o.o jest obowiązkiem zarządu. To właśnie on jest organem wykonawczym odpowiedzialnym za reprezentowanie podmiotu w stosunkach z innymi, zewnętrznymi organami. Członkowie zarządu powoływani są uchwałą wspólników, na czas oznaczony nie krótszy od roku lub na czas nieoznaczony. W przypadku, gdy zarząd jest wieloosobowy, aby móc reprezentować spółkę, musi być zaangażowanie ze strony dwóch członków zarządu lub jednego członka zarządu i prokurenta. Jest to struktura modelowa, jasno określona w obowiązującej ustawie.

Istnieją jednak modyfikacje struktury reprezentacji. Odstępstwa te muszą zostać zawarte w statucie spółki (umowa spółki). Kodeks spółek handlowych daje możliwość regulowania kwestii reprezentacji spółki i dopasować je do potrzeb przedsiębiorstwa. Istnieje zatem możliwość, aby spółka z o.o była reprezentowana przez jednego członka zarządu, mimo wieloosobowego zarządu. Również dwóch członków zarządu może pełnić taką funkcję. Innym wariantem jest reprezentacja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez jednego lub dwóch prokurentów. Jednak warto wiedzieć o tym, że zarząd nie zawsze jest zdolny do samodzielnego podjęcia czynności w imieniu spółki- czasem może to wymagać zgody zgromadzenia wspólników lub rady nadzorczej spółki.

Członkowie zarządu w momencie rejestracji otrzymują prawo do prowadzenia spraw spółki i jej reprezentowania. Dotyczy to wszelkich czynności sądowych i pozasądowych, przy czym nie można ograniczyć zakresu reprezentacji. Ograniczone możliwości w zakresie reprezentowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ma natomiast pełnomocnik. Jego ograniczenia w reprezentacji spółki w stosunkach wewnętrznych i zewnętrznych są regulowanie przepisami kodeksu cywilnego, a także treścią pełnomocnictwa. Z kolei zasady te nie będą obowiązywać prokurenta, gdyż prokura jest szczególną formą pełnomocnictwa zdefiniowaną ustawowo.

Majątek spółki

Majątek spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi jej własność. Składają się na niego zarówno przedmioty majątkowe nabyte przez spółkę wskutek działania organów spółki, pełnomocników oraz wspólników w czasie jej istnienia, jak i kapitał zakładowy (majątek pierwotny). Kapitał zakładowy jest obowiązkowy i wynosi minimum 5 tysięcy złotych. Źródłem tego kapitału są wkłady wspólników. Wkłady wnoszone na kapitał zakładowy, za które wspólnicy obejmują udziały w spółce, gwarantują im uzyskanie członkostwa w spółce. Wkłady wnoszone przez wspólników spółki mogą być pieniężne lub niepieniężne (aporty). Za wkłady niepieniężne można uznać:

• prawo własności;
• prawo użytkowania wieczystego;
• majątkowe prawa autorskie;
• majątkowe prawa własności przemysłowej;
• papiery wartościowe.

Natomiast przedmiotem wkładu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie mogą być:

• ograniczone prawo rzeczowe (użytkowanie);
• prawo dożywocia;
• prawa wynikające z umów najmu i dzierżawy;
• prawa wynikające z umowy leasingu;
• przedmioty wyłączone z obrotu.

Oprócz niego spółka z o.o może tworzyć również inne rodzaje kapitałów. Jednym z nich jest kapitał zapasowy, którego celem jest pokrycie ewentualnych strat bilansowych powstałych w czasie istnienia spółki. Może również służyć do wypłaty wspólnikom zysków lub realizacji innych celów firmowych.

Warto wiedzieć, że środki pieniężne zgromadzone w kapitale zakładowym mogą zostać użyte przez wspólników do rozpoczęcia działalności spółki. Natomiast kwota kapitału zakładowego może być podwyższona w trakcie istnienia i działalności spółki.

Podział zysków spółki

Wspólnicy, wnosząc wkłady do spółki, zyskują prawo do udziału w jej zyskach. Zysk ten wynika z rocznego sprawozdania finansowego i dzielony jest pomiędzy wspólników w toku uchwały zgromadzenia wspólników. W jego trakcie wspólnicy podejmują decyzję odnośnie zysków. Wówczas mogą przeznaczyć na dalszy rozwój działalności firmy lub wypłacić wspólnikom. Zysk dzieli się go w stosunku do udziałów, chyba że umowa spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi inaczej. Do podziału pomiędzy wspólników jest tzw. czysty zysk, który obejmuje kwotę pozostałą po odliczeniu podatków (w tym wypadku będzie to zysk netto).

POZNAJ SPÓŁKĘ JAWNĄ –> https://taxver.pl/2021/07/27/spolka-jawna-charakterystyka-proces-zalozenia-wady-i-zalety/

Podatki i księgowość

Spółka z o.o z racji tego, że posiada osobowość prawną, jest płatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, czyli podatku CIT. Płacony jest on przez samą spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w danym roku podatkowym. Oprócz tego wspólnicy mają obowiązek płacenia podatku w wysokości 19% od wypłacanych im dywidend i innych dochodów pochodzących z udziału w zyskach. Ponadto spółka z o.o jest podatnikiem VAT, przez co w spółce jest obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Co więcej, na zakończenie roku obrotowego należy sporządzić sprawozdanie finansowe, którego poprawność musi zbadać biegły rewident.

Obowiązki wobec ZUS

Na wstępie należy zaznaczyć, że obowiązek opłacania ubezpieczenia społecznego z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej mają osoby fizyczne, a także wspólnicy spółek osobowych. Natomiast osoby prawne (podatnicy podatku CIT) są zwolnieni z opłat składek ZUS. Wyjątkiem jest wspólnik w jednoosobowej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Ponadto wspólnicy w pozostałych spółkach kapitałowych podlegają obowiązkowym składkom na ubezpieczenia społeczne, jeśli zatrudnieni są w spółce na podstawie umowy o pracę. Wiele zależy od sytuacji i roli wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Oznacza to, że wspólnicy wieloosobowych spółek, którzy nie są w niej zatrudnieni na umowę o pracę, nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. Zatem chcąc uzyskać status osoby ubezpieczonej, musi nastąpić stosunek pracy z tytułu umowy cywilnoprawnej.

Spółka z o.o – jak założyć?

Założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest stosunkowo proste, niemniej wymaga podstawowej wiedzy z obsługi systemu elektronicznego lub znajomości prawa. Jeśli w tym aspekcie ma się małe doświadczenie lub wcale, warto powierzyć założenie spółki biurowi rachunkowemu lub firmom zajmującym się kompleksową obsługą biznesu. Spółka z o.o, aby mogła prowadzić działalność gospodarczą, musi przede wszystkim mieć zawartą umowę przez jedną lub więcej osób. Ponadto założenie spółki jest równoznaczne z dokonaniem wpisu do rejestru przedsiębiorców KRS. Trzeba zaznaczyć, iż od 1 lipca 2021 roku spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością można zarejestrować wyłącznie elektronicznie. Można tego dokonać za pośrednictwem Portalu Rejestrów Sądowych lub portalu S24.

Etapy założenia spółki

Cały proces rejestracji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością można sprowadzić do kilku etapów:

1. Zawarcie umowy spółki – zazwyczaj ma postać aktu notarialnego, ale można ją również stworzyć, korzystając z gotowych wzorów w portalu S24. Natomiast w przypadku jednoosobowej spółki z o.o wymagane jest sporządzenie aktu założycielskiego. Umowa musi zawierać takie informacje, jak nazwa i adres siedziby spółki, opis przedmiotu działalności, ilość udziałów przypadających na jednego wspólnika, wysokość wniesionego kapitału zakładowego, a także czas trwania spółki (o ile jest określony).
2. Wniesienie przez wspólników wkładów – wkłady składają się na kapitał zakładowy, który wynosi minimum 5 tysięcy złotych. Mogą mieć postać pieniężną (majątkowe prawa autorskie i własności przemysłowej, prawa użytkowania wieczystego, papiery wartościowe) i niepieniężną (prawo rzeczowe, z tytułu umów najmu, dzierżawy, leasingu, a także przedmioty wyłączone z obrotu gospodarczego).
3. Powołanie zarządu oraz ustanowienie rady nadzorczej lub komisji rewizyjnej, jeśli wymaga tego ustawa lub umowa spółki – członkowie zarządu powoływani są uchwałą wspólników podczas zgromadzenia. Zazwyczaj zasiadają onu w zarządzie na czas określony (co najmniej rok) lub na czas nieoznaczony. Warunkiem powołania danej osoby w skład zarządu jest jej zgoda.
4. wpis do rejestru przedsiębiorców KRS

Po dokonaniu rejestracji spółka z o.o musi jeszcze zgłosić dane uzupełniające do urzędu skarbowego. Są to dane, które nie trzeba zgłaszać w trakcie rejestracji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Należą do nich numery rachunków bankowych, przewidywana liczba pracowników, miejsca prowadzenia działalności oraz szczegółowe dane kontaktowe. Należy tego dokonać tuż po rozpoczęciu działalności – w terminie 7 dni (dane dla ZUS) lub w terminie 21 dni (dane dla GUS i urzędu skarbowego) od dnia rejestracji spółki w KRS. 

POZNAJ SPÓŁKĘ KOMANDYTOWĄ –> https://taxver.pl/2021/08/13/spolka-komandytowa-charakterystyka-proces-zalozenia-wady-i-zalety/

Spółka z o.o. – zalety i wady

Spółka z o.o ma wiele zalet, które sprawiają, że wciąż jest najczęściej wybieraną formą prowadzenia działalności spośród wszystkich rodzajów. To właśnie zalety płynące z założenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przekładają się na jej ogromną popularność w ostatnich czasach. Dotyczą one nie tylko braku obowiązku płacenia składek ZUS, ale również możliwości sukcesji czy wniesienia kapitału zakładowego o niskiej wysokości.

ISTOTNE ZALETY:

• możliwość dziedziczenia spółki;
• brak konieczności płacenia składek ZUS;
• niski kapitał zakładowy;
• odpowiedzialność wspólników do wysokości wniesionego przez nich kapitału.

Jednak to rozwiązanie prawne ma również kilka istotnych wad. Minusem dla wielu przedsiębiorców jest podwójne opodatkowanie, co generuje spore koszty prowadzenia działalności. Istnieje możliwość uniknięcia podwójnego opodatkowania, ale wyłącznie na określonych warunkach. Ponadto w przypadku zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, za zobowiązania odpowiada on całym swoim majątkiem.

ISTOTNE WADY:

• podwójne opodatkowanie;
• obowiązek prowadzenia pełnej księgowości;
• wyższe koszty prowadzenia spółki;
• odpowiedzialność zarządu całym swoim majątkiem;
• założenie spółki wymaga sporządzenia aktu notarialnego.

Podsumowanie

Spółka z o.o jest wciąż najczęściej wybieraną formą prowadzenia działalności i tak zostanie za długo. Jest dobrym rozwiązaniem zarówno dla małych, jak i średnich oraz dużych firm, głównie ze względu na ograniczoną odpowiedzialność do wysokości wniesionych wkładów.